Bevezetés – Miért kell most újra gondolni az adózást?
A KATA (kisadózó vállalkozások tételes adója) 2022-es szigorítása után rengeteg egyéni vállalkozó került nehéz helyzetbe. A korábban kedvező és egyszerű adózási forma szinte csak főállású, magánszemélyeknek számlázó vállalkozóknak maradt elérhető. Azoknak, akik cégeknek dolgoznak, új megoldás után kell nézniük.
De milyen alternatívák vannak? Melyik adózási forma éri meg? Ebben a cikkben lépésről lépésre végigvesszük a lehetőségeket, érthetően és példákkal.
Mikor nem választható már a KATA?
Főbb kizáró okok
- szeptembertől KATA-t csak az választhatja, aki:
- főállású egyéni vállalkozó (nem mellékállásos vagy nyugdíjas),
- csak magánszemélyeknek számláz (cégeknek nem),
- nem egyéni ügyvéd, közjegyző vagy más kizárt foglalkozású.
Ha Ön cégeknek nyújt szolgáltatást, akkor már nem KATÁZHAT, és más megoldást kell keresnie.
1. Átalányadózás – a KATA egyik legértelmesebb utódja
Mi az az átalányadó?
Az átalányadózásnál nem a valós költségeket, hanem egy jogszabályban meghatározott költséghányadot számítunk el automatikusan. Ez leegyszerűsíti az adminisztrációt, és lehetőség szerint kedvező adózást biztosít.
Milyen költséghányadok vannak?
- 80% költséghányad: pl. informatikusok, írók, fordítók, oktatók
- 90% költséghányad: mezőgazdaság, fuvarozás, kereskedelem
- 40% költséghányad: minden más tevékenység
Ez azt jelenti, hogy például 80%-os költséghányadnál csak a bevétel 20%-a után kell adózni.
Mik az előnyei?
- Alacsony adóalap → alacsonyabb közteher
- Egyszerűbb adminisztráció, mint a tételes könyvelés
- Főállásúként 2025-ben 19 millió Ft éves bevételig választható
Mik az adók?
Főállású vállalkozóként jellemzően fizetendő:
- SZOCHO: a bevétel utáni jövedelemre
- TB-járulék
- SZJA (15%)
- HIPA: akár kedvezményesen is
Példa: 10 millió Ft bevétel, 80% költséghányad → 2 millió Ft után kell adózni. Ez jellemzően 300–400 ezer Ft/év összes közteher.
2. Tételes költségelszámolás – amikor magasak a költségek
Kinek éri meg?
Azoknak a vállalkozóknak, akik:
- sok kiadással (anyagköltség, eszközök, alvállalkozók) dolgoznak,
- pontos nyilvántartást tudnak és akarnak vezetni,
- nem férnek bele az átalányadó határértékébe.
Hogyan működik?
A vállalkozó minden költséget gyűjt, és a tényleges kiadásokkal csökkenti a bevételét. Így az adóalap csak a nyereség lesz.
Mik az adók?
- SZJA (15%) – a nyereség után
- SZOCHO (13%) – de van éves maximum
- TB-járulék (18,5%)
- HIPA – valós nyereség után
Előnye/hátránya:
- Előny: ha sok a költség, csökkenthető a teher
- Hátrány: adminisztrációigényes, könyvelő mindenképp kell
3. Kata helyett cég? – Betéti társaság, Kft
Mikor érdemes cégformát választani?
- ha alkalmazottakat is foglalkoztat
- ha magasabb bevétel várható, mint az átalányadó limit
- ha „komolyabb” partneri bizalomra van szükség
Egyéni vállalkozáshoz képest nagyobb mozgásteret ad, de a költségek és adminisztráció is magasabb.
Bt. vagy Kft?
| Jellemző | Bt. | Kft. |
|---|---|---|
| Indulótőke | nincs | min. 3 millió Ft |
| Felelősség | beltag saját vagyonával is | csak a cég vagyonával |
| Adminisztráció | egyszerűbb | bonyolultabb, drágább |
Adózási lehetőségek cégeknél:
- Társasági adó (TAO): 9% a nyereség után
- KIVA (kisvállalati adó): 10%, de feltételekhez kötött
- Osztalékadó: 15% SZJA + 13% SZOCHO, ha osztalékot vesz ki
4. HIPA – helyi iparűzési adó kisvállalkozóknak
Különbségek adózási formák szerint
- KATÁSOK: fix 50.000 Ft/év volt
- Átalányadózók: egyszerűsített HIPA választható (2% helyett csökkentett)
- Tételes elszámolás: a nyereség után kell fizetni
Tipp: ha több településen dolgozik, fontos a székhely megválasztása, mert ott kell HIPA-t fizetni.
Hogyan válasszunk jól?
1. Bevétel és költségek alapján
- Alacsony költség, stabil bevétel: átalányadózás
- Magas költség, ingadozó nyereség: tételes elszámolás
2. Ügyfélkör szerint
- Magánszemélyek: KATA, ha még választható
- Cégek, ügynökségek: átalányadó vagy cégformák
3. Vállalkozási cél szerint
- Szabadúszás, egyéni szolgáltatás: egyéni vállalkozás
- Növekedés, alkalmazottak: Kft. vagy Bt.
Összefoglalás – Mit tegyek most?
1. Lépés: Ellenőrizze a tevékenységét és ügyfeleit.
2. Lépés: Számolja ki várható bevételeit, kiadásait.
3. Lépés: Beszéljen könyvelővel – az adózás testreszabható.
4. Lépés: Ne halogasson – a nem megfelelő választás pénzbe kerülhet.
Záró gondolat:
A KATA utáni világ elsőre bonyolultnak tűnik, de egy kis odafigyeléssel és tanácsadással olyan adózási módot választhat, amely megfelel a céljainak – és nem terheli feleslegesen. A tudatos döntés nemcsak anyagi biztonságot, hanem vállalkozói nyugalmat is ad.